보험ERM의 보험 계리 제품 디렉터 존 바우어스(John Bowers )와 보험 계리 제공 디렉터 마티유 소울라스(Matthieu Soulas)( RNA Analytics)가 보험사들이 IFRS 17을 어떻게 구현했는지와 앞으로 나아갈 다음 단계를 이 Q&A에서 검토합니다.

IFRS 17로 인해 보험사가 직면한 구현 과제는 무엇인가요?

존 바우어스: 많은 대형 보험사는 팀이 IFRS 17의 요구 사항을 처리할 수 있는 기술과 이해를 갖추도록 많은 투자를 해왔습니다. 반면, 일부 중소형 보험사는 이러한 요구 사항의 증가로 어려움을 겪으면서도 평소와 같이 비즈니스(BAU) 활동을 관리하는 데 어려움을 겪었습니다. 모델링, 프로젝트 관리 및 표준에 대한 완전한 이해에서 특히 어려움이 발생했습니다. 또한 보험계리, 회계, IT 등 보험사 내 여러 부서 간의 내부 논의도 IFRS 17 도입과 관련이 있습니다. 많은 보험사가 일반적 측정 모델(GMM)이 아닌 보험료 배분 접근법(PAA)을 선택해 IFRS 17을 적용하는 것을 보았습니다. PAA 접근법은 더 간단한 방법입니다. 보험계리 모델러로서 저는 다른 용도로 솔루션을 더 잘 활용할 수 있는 GMM 접근법을 선호합니다.

마티유 소울라스: 구현 단계에서 일부 회사는 오래된 하드웨어와 데이터베이스를 사용하면서 IFRS 17에 필요한 데이터를 수집하는 데 문제가 있다는 것을 깨달았습니다. 일부 보험사의 경우 한 가지 중요한 문제를 해결하기 위해 리소스를 할당할 때마다 프로젝트의 다른 부분을 위한 리소스가 없는 것처럼 보였습니다.

보험사들은 IFRS 17 구현에 얼마나 다르게 접근했나요? 주요 동인은 규정 준수 또는 혁신이었습니까?

마티유 소울라스입니다: 저희는 전 세계 시장에서 사업을 운영하고 있기 때문에 각 시장마다 상황이 달랐습니다. 일반적으로 고객들은 어쩔 수 없이 IFRS 17을 도입했습니다. 이 표준은 혁신의 기회였지만, 많은 경우 고객들은 보고 규칙을 특정 날짜까지 처리해야 하는 문제로 인식했고, 다른 BAU 업무를 관리할 시간이 없었습니다.

존 바우어스: 많은 부분이 기업들이 처음 시작할 때 얼마나 준비되어 있었는지에 달려 있습니다. 예를 들어 스칸디나비아와 한국은 다른 국가보다 앞서서 IFRS 17을 도입했습니다. 이들 국가에서는 이 표준이 혁신의 기회로 작용했습니다. 이에 비해 스페인에서는 현지 규제 당국의 버전 발표가 지연되면서 보험사의 표준 도입이 지연되었습니다. 또한 대기업이 다른 기업보다 더 적극적으로 참여할 수 있었습니다.

이제 이 표준이 시행되면 보험사는 무엇을 해야 할까요?

마티유 소울라스: 준비가 되어 있는 기업이라면 특히 IFRS 17과 솔벤시 II 사이에서 서로 다른 프로세스를 통합하는 것이 더 중요할 것입니다. 내부 프로세스를 개선하고 데이터 수집을 개선하는 일이 될 것입니다.

존 바우어스: 이제 감사관들이 참여하기 시작했고, 좋은 문제와 나쁜 문제를 강조하기 시작했습니다.

보험사가 IFRS 17 도입을 통해 가치를 실현하는 데 성공했다고 생각하시나요?

마티유 소울라스: 제 생각에는 이에 대해 이야기하고 IFRS 17의 성공 여부를 평가하기에는 너무 이르다고 생각합니다. 보험사가 이 표준을 통해 가치를 실현하는 것은 회사 규모에 따라 달라집니다. 한 가지 문제는 현재 규제 당국이 제공한 IFRS 17에 대한 표준 레이아웃이 없기 때문에 모두가 빅4 회계법인이 제공하는 커뮤니케이션, 컨퍼런스 및 문서를 기반으로 IFRS 17 공시를 작성하고 있다는 것입니다. 우리는 북아프리카의 다른 고객들과 협력하여 규제 기관이 지시할 것으로 생각되는 내용을 채택했지만 확신이 없는 고객들과 협력해 왔습니다. 이는 IFRS 17의 전체 구현 프로세스가 아직 완료되지 않았음을 보여줍니다.

존 바우어스: 단기적으로는 모델링 프로세스의 엔드투엔드 기능, 정확도 향상, 실행 속도 효율성 증가 등의 이점이 있었습니다. 장기적으로 볼 때 IFRS 17의 이점을 평가하기에는 아직 이르다고 생각합니다. 이 과도기를 지나면 진정한 이점이 드러나기 시작할 것이며, 특히 충분한 로드 테스트를 거친 고급 시스템을 갖춘 기업의 경우 유지보수 및 운영 비용을 절감하고 더욱 강력한 결과와 보고를 생성하는 이점을 얻을 수 있을 것입니다. 또한 새로운 비즈니스 모델링부터 솔벤시 II 및 IFRS 17 비즈니스 계획에 이르기까지 다양한 목적으로 중첩 확률론적 모델링을 장려하고자 합니다.

보험ERM에서 발행한 'IFRS 17: 구현 및 다음 단계 이해'에 게시되었습니다.